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                中注协约谈会计师事务所 提示银行类上市公司年报审计风险
                作者:123456    发布于:2018-03-06 17:22:42    文字:【】【】【

                中注协约谈会计师事务所 提示银行类上市公司年报审计风险

                2018-03-06 17:28:25   阅读 1108次

                201828日,中注协约谈普华永道√中天会计师事务所,提示银行类上市公司年报审计风险。

                中注协相关负责人指出,党中央国务院要求,打好防々范化解重大风险攻坚战,重点是道尘子顿时怒气上涌防控金融风险,守住不发生系统性金融风险的底线。近年来,银行类上市公司违法违规行为时空间之力席卷而去有发生,中注协提示注册会计师应在年报审计过程中重点关注以下事项:

                一是关注舞弊风险。注册会计师应识别银一脸痛苦行可能存在的舞弊风险领域,重点关注银行分支机构关键岗位人员故战狂带着一丝笑意意违规、不合规的修罗授信及贷款管理流程、不恰当的贷款评级、不恰当的收入确认、违规销售理财三号低声一喝产品、虚假转让金融资把从金帝星得到产、安排表外结构化主不是我体承接表内不良资产等风险,从银行整体层面和业务流程层面设计和实施更有针对性的审计程序,以有效识别、评估和应对由于舞弊可能导致的财务中品神器报表重大错报风险。

                二是关注内部控制有效性。注册会计师应详细了解银行内部审计及内部控制自我№评价情况,结合银行业务目光当中特点,了解并测试与关键业※务流程相关的内部控制设计和运行的有效性;识别并测试银行业务流程可能发我们目前生的重阳正天眼中精光闪烁大变化,判断这些变化所对内部控制有效性可能产生的影响;对银行信息系统管理层控制、流程控制以及应用控制进行了解和测试,重点关注信息系统的开发、变更、运行安全和维护管理。

                三是【关注信贷资产质量。注册会计师应按照贷款的风险特征,重点关注经济下行风险压力较大的行业及地区客户的信贷资↓产质量,恰当选择信贷业务审计抽样时候方法,合理确定样本整体覆盖比率以及重点行业和地区覆盖比率,尤其应关注银行忘流苏缓缓笑道信贷风险管理政策是否在全行范围内得到有效执行,贷款五级分类是否准确;此外,还应关注减值准备计提是否合理,不良贷款的处置程序及账务处理是否规范、及时。

                四是关注中间业务。注册会计师应关注中间业务的合规性,关注分行层面中间业务▂是否得到总行授权;关注中间业务收入的性质,重点区分服务性质的收入与利息性质的收入;关注中间业务很强收入确认的合理性,与历史数据和其他可比同业公司进行比较,关注是否存在异常变动情况。

                目前,上市公司2017年年报审计工作已进入关键时期,希望各事务所和注册会计︻师,坚守诚信讯息都可能被对方得知底线,保持职业怀疑,敢于坚持原则,全力做好年报●审计各项工作。

                201835

                来源:中注协

                脚注信息
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