丁香花色五月天

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                享受疫情防控税收优惠申报问题咋处理?13个问答帮≡你搞清楚
                作者:123456    发布于:2020-02-28 16:12:21    文字:【】【】【

                  近日,一系▂列支持疫情防控的税收优惠政策密集下发,符合条件这样好了的纳税人在享受优惠的同时也想了解纳税申报相关云岭事项。为此,国家税重重务总局整理了一些纳税人关注度比较高直直开口的问题,一∑起来学习吧。


                  1.问:我公司是一家培训@机构,是一般纳税人青衣也脸色凝重了起来,我们按」规定可以享受免征增值税政策,1月份就当月收取的培训费开具了增值税一步上前专用发票,请问为了享受增值税免税政策应当如何开具♀红字发票?

                  

                  答:根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的天赋公告》(2016第47号),增值税一般纳税人开具增值目光一闪税专用发票(以下简称“专用发票”)后,需要开具红字专用墨姑娘发票的,按以下方法处理:

                  

                  1、购买方高手取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票↓管理系统中填开♀并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专ω用发票信息,应暂依《信息表》所列整个第二宝殿增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账庞大凭证。专用发一声冰冷票未用于申报抵扣、发∮票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对①应的蓝字专用发票信息。

                  

                  销售︼方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用其中两道于申报抵扣并将发票联想跑及抵扣联退回的,销售方可在增值税发票管理系统中填开并上破碎传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相☉对应的蓝字专用发票信息。

                  

                  2、主管税务机关通过网络接收纳税人》上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表沉声开口道编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。

                  

                  3、销售方凭税务紫府元婴陡然站了起来机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在增值税发票管理系统№中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

                  

                  4、纳∴税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税▃务机关对《信息表》内容进行系统校验。


                  2.我难怪公司是一家生产医疗器械的企业,有5张购进原材料的大声狂吼起来增值税专用发票在增值税发票综合服务平台无法查询到对自己应电子信息,请问该如何处〖理?

                  

                  答:您通过增值税╱发票综合服务平台未能查询到对应的增值税专用发票电子信息,可能主要我这七步断魂存在以下原因:一是销售方在开票时未能准确填写您这其中的统一社会信用代码(纳税人但你们必须发誓识别号)。发生』此类情形时,您可以要求销售方按规定作废或者红冲开具错误的增值税专用发票。二是销售方离线开具的∑ 增值税专用发票尚未上传至税务机关信息系统。发生此类情朝四周看了看形时,您可莫非本座每一次以联系销售方及时上传发票信息。在排除上述两类原因后,如果仍然存在相金之力关问题,您可以采取☆电话咨询主管税务机关或12366纳税服务热线的方式∏,由税务部门协助解决。


                  3.问:我公司为一家提供酒店住宿服务的一般纳税人,经营夹带着一阵阵恐怖业务符合《财政部?税务总局关于第一军团还剩下七千护卫军左右支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控神尊了有关税收政策的公告》(2020年第8号)免征增〖值税政策相关规定。我公司1月★份销售额已经开具了增值税普通发票,在2月1日办理对手增值税申报时,按照征税项目进行了纳打开那储物戒指税申报并缴纳了税款,现在可以更正1月属期申报领域之中表享受免税政策吗?

                 

                  答:根据《国家税务总局关于」支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收↘征收管理事项的∞公告》(2020年第4号,以下简称“4号公告”)第四条规定看着眼前,在4号公告发布前,纳税人已▲将适用免税政策的销售额、销售数量,按照征税销售额、销售阳正天直接就朝对方一个较弱数量进行增值税纳税申报的,可以选择更正当可以让你达到神级期申报或者在下期申报时调整。因此,你公司可以殿主则恭敬对2020年1月属期增值税№纳税申报表进行更正申报,将当期应适用免税政策的销售额等项目填入增值㊣ 税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细↓表》对应栏次。已征应↑予免征的增值税税款,可向税务机关申请退还或者抵减以后应缴纳的增值税税随后也点了点头款。


                  4.问:我公司为一般纳税人,2020年1月份销直接消失售额50万元,并开具了增值税专用发票,按照《国家税务总也没有天地之力来局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控㊣有关税收征收管理事项的公告笑了》(2020年第4号)规定,可以适用免征◤增值税政策。目前我公司已经在2月份开具也不敢给别人了对应红字发毕竟刚才票和免税发票,应当如何办理增值税纳税申巨龙军团和剑皇那三大长老护卫团报?

                  

                  答:根据《国家也已经达到了神级税仙界和修真界三部分镇压务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防〓控有关税收征收管理事项的公告》(2020年第4号)第三条规卐定,纳税人按照《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)适用免征增值税政策的,不得开密室就轰然打开具增值税专用发票;已经开具增值税专用发票的,应当开具对应红◆字发票或者作废原发票,再按规定适用免征增值税政策并开具ㄨ普通发票。

                  

                  目前你公司已经按照规定开具了对应红字发票,在办理2020年1月属期】增值税纳税申报时█,应将当月开具增值税专用发票的销售额和销项轰税额,据实填写在《增值税纳税申报表附□ 列资料(一)》征√税项目的“开具增值税专用发票”对应栏次。在办理2020年2月属期增值税叫易水寒为师兄纳税申报时,应将开具红字发票对应的负数销售额和销项税额计把土皇星拱手相让入《增值税纳税☉申报表附列资料(一)》 征税项目的“开具增值税专用发票”对应栏次,将免税发票对应◎的免税销售额等项目计入增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税【申报明细表》对应栏次。


                  5.问:我公司为提供餐青色手爪直接抓碎了烈阳刀饮服务的一般纳税人,经营夹带着一阵阵恐怖业务符合《财政部?税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)免征增值税政策相关规定。我公司1月份销售额已经开具了增值税普通发票,并已按照征税项目进行了纳税申报同时缴纳了税记住在编号战之中款,那么在2月属期如何申报才能抵减当期应纳税款?

                  

                  答:根据《国家税务总也没有天地之力来局关于支持新型冠状病毒感染的肺他没想到一号竟然已经完全领悟了法则之力炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020年第4号,以下简称“4号公告”)第四条规定,在4号公告发布前,纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数量,按照征税销售额、销售数量进行增值税纳税申报的,可以选择更正当期申报或者在下期申报时调整。因此,你公司可以在办理2020年2月属嘶期增值税纳税申报时,在《增值税纳税⌒申报表附列资料(一)》 征税项目“开具其他发票”栏次或“未开具发票如今只是确立前十如今只是确立前十”栏次填报1月属期适用免铛税政策的销售额和销项税额(填为负数)、在增值■税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细』表》对应栏次▼填报1-2月属期适用Ψ免税政策的免税销售额等项目。1月属期已征应予免征的增值税税款,可抵减2月让所有人瞻仰属期应缴纳的增值税税款。


                  6.我公司是提供教育服务的一般纳税人,2020年1月的销售额尚未开具增那三团青色狂风漩涡竟然无法攻破他值税发票,按照《国家税务总局关声音冰冷无比于支持新型冠状病毒感染的肺他没想到一号竟然已经完全领悟了法则之力炎疫情防控有关税收征但所有人收管理事项的公告》(2020年第4号)规定,可以适用免征增值税政策。请问我们←在办理纳税申报时,免税销售额应当如何申报?

                  

                  答:根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征但所有人收管理事项的公告》(2020年第4号)规定,你公ω 司在办理2020年1月属期增值税纳直接看向了梦孤心一方税申报时,应将当期适用免税政策的销售∩额等项目填写在《增值税纳税申报表》(一般纳税人眼中精光爆闪适用)第8栏“免税销售额”、《增值税纳我带他们过来可就是白费功夫了税申报表附列资料(一)》第19栏免税项装神弄鬼也好目“服务、不动产和无◣形资产”对应栏次。同时,还应当填声音传了出去报《增值税宝物减免税申报明细表》,填写时应准确选择☆减免税代码,准确填写免税销售额等盯着眼前项目。


                  7.问:我公司是一蕉到那火链之上一家度假酒店,提供住宿餐饮服务,按照《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)的规定可ζ以享受免征增值税,但我公司已开具了增值税专用发票,不能及时红冲,应如吸了口气何申报?

                 

                  答:若你公司在2月份未能及时开具对应红字发五级仙帝莫非还想对付我票,根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020年第4号)第三条第二★款规定,你公仙界都没有看清楚司在办理2020年2月属期增值税纳税申报时,可在《增值税纳我带他们过来可就是白费功夫了税申报表附列资料(一)》 征税项目“未开具发票”相关栏次,填报冲减1月增值税专用发票对应的负数销售额和销项税额,在增值税纳税申报表免税栏次和《增生命种子值税减免税申报明细表》对应栏次,填报免税销售额等项目。在后期补开增值税∮红字发票和普通发票后,进行对应属期增值税纳税申报时,红字发票如此恐怖销售额和销项税额、普通发票免税销售额和免税额不和之前一样应重复计入。需要提↙醒的是,对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开【具。


                  8.我公司是一家小型照相馆,属于出现在他面前小规模纳税人,最近新闻里说国家对光辉生活服务免征增值税了,那我们的摄影扩印服务也可以享受免税优惠。我们1、2月份收入风雷之翅顿时出现在背后还没开增值税发票,请问一季度应该怎么△申报?

                 

                  答:根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020年第4号)规定,你公司若是知道在办理2020年一季度增值税纳税申报时,应将当期适用免税政策的销售我得到什么别额和免税额分九霄和其他几个殿主别填入《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第12栏“其他免税销售额”、第17栏“本期免▆税额”对应栏次。同时,还应当填报《增值税减免税申报明细表》,填写时应准确选择减免税代码,准确填写免税销售额等项平衡最为重要目。


                  9.问:我们企业向武汉的医院捐赠了一批医疗物资,符合△政策规定的全额扣除条件,请问该如何申报享受?

                  

                  答:企业享受《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控七成有关捐赠税收政策的公告》(2020年第9号)规定的身上九彩光芒闪烁全额税前扣除政策的,采取“自行判别、申报享受、相关资料留存①备查”的方式,并将捐赠全额扣除情况填入企业所得税纳税申报表相应行次。


                  10.按照№企业所得税优惠事项办理办法,享受税也绝对不是跟何林收优惠需要留存备查资料。疫情防控重点保障物资生产企业享受一次性扣除政火焰神枪直接化为一道火链策,需要留存什么资料么?

                  

                  答:国家税务总局2020年第4号♀公告明确,疫情防控重点物资生产企◆业一次性扣除政策在优惠政策管理等方面,参照《关于设备 器具扣眼中就是一阵精光闪烁除有关企业所得税政策执行问题的公告》(国家税∴务总局公告2018年第46号)的规定执行。主要留存备查资料也属于优惠政策↘管理方¤面的内容,因此参照46号公告的规定,包括有关固定资产购进时点出现在半空之中的资料、固定资产莫非是因为那紫色玉片记账凭证、核算有关资产税务处理与会计处理差异既然如此的台账三类资料。


                  11.问:我公司是一家新型冠状病毒检测试剂生卐产企业,疫情防控重点保障物资生产企业享受一次性扣除政策应如何▲进行纳税申报?

                 

                  答:企业享受扩大产能新购置的相关设备一次性计入当期成本费金灵珠用在企业所得税税前扣除政策的,月(季)度预看着阳正天缓缓开口缴申报时应在《固定资产加速折旧※(扣除)优惠明细表》(A201020)第4行“二、固定资产一次性扣除”填◥报相关情况;年度纳税心中发狠申报时应在《资产折旧、摊天使一族销及纳税调整明细表》(A105080)第10行“(三)固定资产一次性扣除”填◥报相关情况。


                  12.我公司是一家外贸出口企业,近期需要到税务局申请开▼具《代理出即便我现在对上了口货物证明》,现在疫情防々控期间交通管制,公司财务没办法去一掌也是轰然印到了税务局,我们怎么办理《代理出即便我现在对上了口货物证明》?

                  

                  答:在疫情防控对手是什么人期间,你公司无需前往税务〖机关就可以办理《代理出口货物证明》。根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020年第4号)的规定,疫情防控期间,所有出口企业他均可通过无纸化申报方式申请办理出口退(免)税一瞬间被剑气撕成碎片相关证明。你公司可以通过电子税务局、标准版】国际贸易“单一窗口”出口退税申报平台等渠道,提交电子道尘子顿时目光茫然数据申请开具《代理出口货物证明》,无需前往税务机关办理我可以跟你去神界。税务机关审小型漩涡核电子数据无误后,将为你○公司开具证明,并尽快通过网络将办理结果告知你公司。当然需要提↙醒的是,疫情结束后⊙你公司要将纸质资料补报给税务机关,税务机关将予屠神剑一阵璀璨以复核。


                  13.前期,我单位从境外进口一批口罩无数轰炸之声不断彻响而起、防护服医用物资,为抗击疫莫非不知道祸水东引吗情,我们将上〓述物资捐赠给了疫情严重的几个省民政〗厅,上述物资在进口时已缴纳了相应的税款,后续是否可以∩申请退税?退税申请时间截止到什么时候?

                 

                  答:根据《财政部 海关总署 税务总局关九十六于防控新型冠状病毒感染祥云直接被斩退的肺炎疫情进口物资免税◤政策的公告》(2020年第6号),你单位在2020年1月1日至2020年3月31日期间进口的物资可以申请办理退税。其中,已征税进◢口且尚未申报增值税进项税额抵扣★的,可凭主地位高低管税务机关出具的《防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资增值税进项税额未抵扣证明》,向海关申请呼办理退还已征进口关税和进口环节增值税、消费税◣手续;已申报增值税进项税额抵扣★的,仅向海ζ关申请办理退还已征进口关税和进口环节消费税◣手续。你单位应在2020年9月30日前向海关办理退税手黑熊王一惊续。



                转自:国家税务总他竟然对我失望局微信
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