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                文章正文
                发票税率开错怎么办?
                作者:123456    发布于:2020-06-12 14:14:39    文字:【】【】【

                01

                小规模纳税鐺人3-5月征收率3%减按1%,但是由于会计【操作失误,3月开出的普通发票√有的是1%的征收率,有的是3%的征收率,且3%征收率的发票由于联⌒ 系不上购买方已经无法收回,那么4月申报第一季度增值税时,3月开错的3%征收率发▽票是否应按照1%计算缴纳增值税?是否需要收回原发票并开具红字发票?

                答:《财政部 税务总局关于支持个体工商户复△工复业增值税政策←的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)规定,自2020年3月1日至5月31日,除湖北省█外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税∩销售收入,减按1%征收率征收增值税。

                在上述◥复工复业政策实施期间,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市◣的增值税小规模纳税人月销售额超过10万元,开具了征收率为3%的增值税普通发≡票的,可以在申报纳∮税时直接减按1%征收率申报缴纳增〇值税。需要提醒的是,按照《中华人民共和●国发票管理办法》等相关规定,纳税ξ人应如实开具发票。纳♀税人享受减按1%征收率征收政天仙實力就能和老斗這么久策的,在开具增值税普通★发票时,应①当在税率或征收率栏次填写“1%”字样。今后,纳税人应当按照上述规↘定开具增值税普魔神那震天通发票。

                02

                我公司㊣经营广告业务,能不能享受疫》情期间生活服务免征增〒值税政策?

                答:《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感巨大染的肺炎疫情防控有关税收政ξ 策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)规定,对纳税人提供生活服务取得的收入,免征增值税。生活服务的☆具体范围,按照《销售服务、无形资产、不动藍玉柳深呼了口氣产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行。

                《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)规定,广告服〓务属于现代服务。因此,你公司提供的广告服务不适用↘生活服务免征增值税政策。

                03

                我公司是客运企业,享受疫情期间提供公共交通运▲输服务免征增值税优惠。我公司开出的免税增值税电子普通发票,客户是否可以抵扣?

                答:《财政部 税务总局 海关总 署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第六条规定,纳税◇人购进国内旅客运输服务,若未取得增值税专用发票的,可以暂以取得的增值税电︼子普通发票上注明的税敗在一個真仙额,从销项税额中∩抵扣。

                按照现行增他對我千仞峰有大用值税政策规定,你公司享▅受免征增值税政策,向客户开具增值税电子普通发票时,应当在税率或征收率栏『次填写“免税”字样,发票上不显示税额,下环节不能据此抵扣进项。

                04

                我公司是小规∏模纳税人,在季度申报时既符合小※微企业增值税免征,又符合生活服务︾免增值税政策,那么在进行季度申报时,我应该按∏照小微还是按照生活服务免增值税填写申报表呢?

                答:同时符合小微免征增值税政策◤和其他免税增值税政策的,按照小微企业免征政策填写↓申报表。
                转自:村上里沙交配税务微ω信
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